Вестник социально-экономических исследований 2019, 2-3(70-71), 106-117
Open Access Article
Сергей Сергеевич Брехов
кандидат экономических наук, заместитель директора по научной работе НИИ фискальной политики – начальник Научно-исследовательского центра проблем налогообложения и финансового права, Университет государственной фискальной службы Украины, е-mail: sergbr78@gmail.com, ORCID ID: https://orcid.org/0000-0002-4141-3210
Брехов, С. С. Концептуализация системы управления налоговыми рисками : стратегические цели и направления реформирования Государственной налоговой службы Украины. Вестник социально-экономических исследований : сб. науч. трудов / Под ред. М. И. Зверякова (глав. ред.) и др. Одесса : Одесский национальный экономический университет. 2019. № 2-3 (70-71). С. 106–117.
Статья посвящена актуальным вопросам реформирования деятельности налогового ведомства в направлении формирования целостной системы управления налоговыми рисками с учетом основ теории риска, стандартов управления рисками, мировых тенденций и специфики отечественного налогового администрирования. В статье акцентировано внимание на конкретизации отдельных направлений работы с налоговыми рисками с учетом экспертной оценки по методологии TADAT. Представлены стратегические подходы налоговых органов к повышению уровня соблюдения плательщиками налоговых норм, а также взаимозависимость инструментов противодействия налоговым рискам. Доказано, что применение дифференциального подхода требует создания и функционирования мониторинга налоговых рисков, определения уровня рисковости налогоплательщиков, а также высокого уровня коммуникации с налогоплательщиками по минимизации налоговых рисков для того, чтобы иметь возможность за счет неаудиторских мероприятий и сервисных функций минимизировать количество налоговых правонарушений. Определены способы реагирования на риски несоблюдения налогового законодательства. Проведенный анализ соответствующих показателей оценки ключевых областей результативности управления налоговыми рисками позволил определить приоритетные направления развития комплексной системы управления налоговыми рисками относительно несоблюдения налогоплательщиками налогового законодательства в деятельности государственной налоговой службы Украины в соответствии с современной мировой передовой практикой. Отмечено, что уровень и эффективность управления налоговыми рисками в значительной степени зависит от уровня аналитической работы и предусматривает подэтапы идентификации, анализа, оценки (измерения) и ранжирования. Представлены рекомендации по оценке TADAT, где указано, что основными этапами по работе с информацией о риске являются: проверка внешней среды, анализ данных проверок, данных третьих лиц, поведения налогоплательщиков, исследования трансграничной торговли по применению схем уклонения от налогообложения, теневой экономики.
налоговые риски; потери бюджета; мониторинг налогоплательщиков; соответствие соблюдению налоговому законодательству; система управления рисками; оценка налоговых рисков.
JEL classification: H260; DOI: https://doi.org/10.33987/vsed.2-3(70-71).2019.106-117
УДК: 336.225
Продовжується набір статей до першого випуску 2024 р. До публікації приймаються статті українською та англійською мовами.
З 2022 року діють нові вимоги до оформлення статей до збірника наукових праць "Вісник соціально-економічних досліджень"
3 01.11.2023 р. вартість публікації складає 80 грн. за 1 сторінку (див. розділ "Оплата").
Завантажити інформаційний буклет